Данък върху капиталовата печалба във Франция – какво трябва да знаете
Както името описва перфектно, данъкът върху капиталовите печалби (или CGT) е данъкът, който плащаме, когато се разпоредим с актив и се реализира парична печалба.
Снимка: blevinsfranks.com
18.11.2022 | 10:42
Недвижими имоти
Данъкът върху капиталовите печалби във Франция трябва да се вземе предвид, когато купувате актив, чиято стойност се очаква да се увеличи. Разберете как ще се облагат тези трансакции, ако и когато решите да продадете вашите инвестиции, според проучване на blevinsfranks.com. Повечето държави прилагат своеобразен данък върху капиталовите печалби и Франция не прави изключение. Както името описва перфектно, данъкът върху капиталовите печалби (или CGT) е данъкът, който плащаме, когато се разпоредим с актив и се реализира парична печалба. Но не всички печалби се облагат по един и същи начин. Движимите/нематериалните активи като акции и облигации се облагат много по-различно от недвижимите/материалните активи като имущество.
Как се облагат инвестиции като акции и облигации?
В този първи бюджет президентът Макрон въведе нова данъчна система с фиксирана ставка за доходите от инвестиции и това включва печалбите. Печалбите, направени от ценни книжа като акции, корпоративни облигации, заемни акции и т.н., не подлежат на „данък върху капиталовата печалба“ като такъв, но се облагат като доход от инвестиции (заедно с банковите лихви и дивиденти). Фиксираната ставка е 30%, която включва както данъчния елемент (12,8%), така и социалните такси (17,2%). За хората с по-високи доходи това беше голямо подобрение спрямо предишната система. Хората с по-ниски доходи могат да изберат доходите от инвестиции да се облагат с данъчните ставки на данъка върху дохода. В този случай 50% от печалбата не се облага с данък след 2 години, като се повишава до 65% за акции, държани над 8 години. Допълнително ще се прилагат социални такси от 17,2%.
Ако сте обхванати от здравната система на друга държава от ЕС/ЕИП или сте гражданин на Обединеното кралство, притежаващ формуляр S1, социалните такси ще бъдат намалени до 7,5%, независимо дали вашият инвестиционен доход и печалби се облагат със ставката по скалата или плоския данък.
Плаща ли се данък върху капиталовата печалба, когато се продават недвижими имоти във Франция?
Ако един имот е основно жилище във Франция, той е освободен от данък върху капиталовите печалби, независимо от това какво правите с постъпленията. Но трябва да е вашият основен дом към момента на продажбата. Няма „разпределение на времето“ за периодите на заетост - ако не го продадете в рамките на една година след изнасянето, ще платите данък върху печалбата след придобиването. Но от другата страна на монетата, имотът ще бъде освободен, дори ако не сте живели в него през по-голямата част от времето, когато сте го притежавали, при условие че в крайна сметка е бил вашият дом.
Стандартната ставка на данък върху капиталовата печалба при продажба на имот, който не е основно жилище, е 19%. Въпреки това, прогресивни допълнителни такси от 2% до 6% се добавят към печалбите над €50 000, изчислени след прилагането на някои облекчения, ако е възможно. Може да има и други изключения освен основното жилище. Ако получавате държавна пенсия и вашето богатство и доходи са под определено ниво, можете да избегнете данъка върху капиталовите печалби върху имуществото. Същото важи и в случай, че инвестирате приходите в основния дом и не сте притежавали такъв през предходните 4 години - системата за постепенно облекчение намалява данъка върху капиталовите печалби, колкото по-дълго държите имота, като се започне от шестата година на собственост. След 22 години данък върху капиталовата печалба изобщо не се дължи.
Въпреки че основната ви грижа може да е да намалите данъка върху капиталовите печалби, помислете предварително какво планирате да правите с постъпленията. Ако продавате имот, ще реинвестирате ли капитала в нов? Ако ще инвестирате капитала, помислете как този инвестиционен доход и бъдещи печалби ще бъдат обложени с данък и какви действия можете да предприемете сега, за да намалите това данъчно задължение. Сигурността отново може да осигури значителни данъчни предимства в следващите години. Активи, които се прехвърлят при смърт, избягват данъка върху капиталовите печалби – данъчното задължение по същество умира със собственика – но наследниците, вероятно, ще дължат данъци върху наследството вместо това.
Плащат ли се социални такси върху имуществени печалби?
Печалбите, направени от продажбата на имоти във Франция, допълнително подлежат на социални такси от 17,2% (но ще бъдат намалени, ако лицето, продаващо френския недвижим имот, е данъчно пребиваващо в страна от Европейския съюз, Обединеното кралство и/или има формуляр S1). Отново системата за облекчаване намалява таксите с 1,65% от шестата година и с 9% от двайсет и третата година, с пълно освобождаване след 30 години. Тъй като повечето от облекченията падат през последните 7 години, много хора имат по-големи задължения за социални такси, отколкото задълженията за данък върху капиталовите печалби. Това е особено уместно за данъчни жители на други европейски държави, които продават френски имоти, тъй като могат да компенсират френския данъчен елемент срещу данъчните задължения върху капиталовите печалби в държавата си, но не могат да компенсират социалните такси.
Какво е добре да направите преди да се преместите във Франция?
Важно е да прегледате и коригирате финансовите си дела за живота си във Франция – ако можете да направите това, преди да се преместите, още по-добре. Проучете дали не е по-добре да придобиете актив по-рано в случай, че вашето законодателство позволява да използвате надбавката и потенциално по-ниските данъчни ставки при сделката. Когато става въпрос за собственост, сравнете каква ще бъде вашата отговорност за заплащане на данък върху капиталовите печалби, ако продавате като жител на друга страна-членка на ЕС или Обединеното кралство, спрямо това, което бихте платили във Франция, ако изчакате да пребивавате там. Накратко, потърсете трансграничен професионален съвет, преди да се преместите.
Имайте предвид, че Франция прилага „данък за излизане“, който по същество е данък върху капиталовите печалби, въпреки че не продавате актива. Този данък се налага, когато физическо лице, което е пребивавало във Франция през 6 от последните 10 години, напусне страната и общото му акционерно участие се оценява на над 800 000 евро или притежава повече от 50% дял от компания. Данъкът от 30% възниква в деня преди физическото лице да замине и се начислява върху потенциалните печалби (въпреки че акциите не са продадени и следователно не се реализира печалба). Този данък се отлага (докато акциите бъдат продадени, възстановени и т.н.), когато физическото лице се премести в държава-членка на ЕС или ЕИП, или в трета държава със споразумение за данъчна информация и административна помощ и лицето се премести по професионални причини. Отлагане може да бъде предоставено и в други ситуации. Може да сте в състояние да смекчите този данък, като първо преместите капитала в застрахователен фонд, тъй като те са освободени от данък при излизане. И таксата за изход може също да бъде отменена в някои ситуации.
Изтеглете безплатното приложение DOMAZA
